一、个人取得哪些所得应当缴纳个人所得税?
按照《中华人民共和国个人所得税法》第二条的规定,个人所得税的征税项目有11个:1、工资、薪金所得;2、个体工商户的生产、经营所得;3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;4、劳务报酬所得;5、稿酬所得;6、特许权使用费所得;7、利息、股息、红利所得;8、财产租赁所得;9、财产转让所得;10、偶然所得;11、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
个人取得的所得,难以界定应纳税所得项目的,由主管税务机关确定。
二、各项所得的税率是怎样规定的?
1、工资、薪金所得,按照取得所得的时间,分别适用不同的超额累进税率表。
2、个体工商户的生产、所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得,按照取得所得的时间,分别适用不同的超额累进税率表。
3、稿酬所得,适用比例税率,税率为百分之二十,并按应纳税额减征百分之三十。
4、劳务报酬所得,适用比例税率,税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收,具体办法由国务院规定。
5、特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,适用比例税率,税率为百分之二十。
三、工资、薪金所得适用税率表
适用于纳税人2011年9月1日前取得的所得 |
适用于纳税人2011年9月1日后(含)取得的所得 |
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级数 |
全月应纳税所得额 |
税率(%) |
速算扣除数 |
级数 |
全月应纳税所得额 |
税率(%) |
速算扣除数 |
1 |
不超过500元的 |
5 |
0 |
1 |
不超过1500元的 |
3 |
0 |
2 |
超过500元至2000元的部分 |
10 |
25 |
2 |
超过1500元至4500元的部分 |
10 |
105 |
3 |
超过2000元至5000元的部分 |
15 |
125 |
3 |
超过4500元至9000元的部分 |
20 |
555 |
4 |
超过5000元至20000元的部分 |
20 |
375 |
4 |
超过9000元至35000元的部分 |
25 |
1005 |
5 |
超过20000元至40000元的部分 |
25 |
1375 |
5 |
超过35000元至55000元的部分 |
30 |
2755 |
6 |
超过40000元至60000元的部分 |
30 |
3375 |
6 |
超过55000元至80000元的部分 |
35 |
5505 |
7 |
超过60000元至80000元的部分 |
35 |
6375 |
7 |
超过80000元的部分 |
45 |
13505 |
8 |
超过80000元至100000元的部分 |
40 |
10375 |
|
|
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9 |
超过100000元的部分 |
45 |
15375 |
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注:全月应纳税所得额是指以每月所得费用2000元以及加减除费用后的余额。 |
注:全月应纳税所得额是指以每月所得费用3500元以及附加减除费用后的余额。 |
四、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得税率表
适用于纳税人2011年9月1日前取得的所得 |
适用于纳税人2011年9月1日后(含)取得的所得 |
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级数 |
全年应纳税所得额 |
税率(%) |
速算扣除数 |
级数 |
全年应纳税所得额 |
税率(%) |
速算扣除数 |
1 |
不超过5000元的 |
5 |
0 |
1 |
不超过15000元的 |
5 |
0 |
2 |
超过5000元至1000元的部分 |
10 |
250 |
2 |
超过15000元至30000元的部分 |
10 |
750 |
3 |
超过1000元至3000元的部分 |
20 |
1250 |
3 |
超过30000元至60000元的部分 |
20 |
3750 |
4 |
超过3000元至50000元的部分 |
30 |
4250 |
4 |
超过60000元至100000元的部分 |
30 |
9750 |
5 |
超过50000元的部分 |
35 |
6750 |
5 |
超过100000元的部分 |
35 |
14750 |
(注:本表所称全年应纳税所得额是指依照税法第六条的规定,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。)
五、劳务报酬所得适用税率表
级数 |
含税级距 |
不含税级距 |
税率(%) |
速算扣除数 |
1 |
不超过20000元的 |
不超过16000元的 |
20 |
0 |
2 |
超过20000元至50000元的部分 |
超过16000元至37000元的部分 |
30 |
2000 |
3 |
超过50000元的部分 |
超过37000元的部分 |
40 |
70000 |
注:1、表中的含税级距、不含税级距,均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。